Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob. Z pohledu daní z příjmů nás tedy budou zajímat zejména výdaje s provozem elektromobilu spojené, které lze uznat jako výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů. V období změn veřejné regulace a dotačních programů roste význam elektromobility pro firmy i OSVČ.
Nízkoemisní a bezemisní vozidla v daňové perspektivě
Bezemisní vozidlo je definováno jako silniční motorové vozidlo, které používá jako palivo výlučně elektrickou energii nebo vodík, nebo jiné silniční motorové vozidlo s provozem bez emisí CO2. Nízkoemisní vozidlo je definováno nepřímo a vztahuje se k vozidlům, která splňují limitní podmínky podle zákona o podpoře nízkoemisních vozidel prostřednictvím veřejných zakázek a služeb. Podle ZDP a doplňujících zákonů se za nízkoemisní vozidlo považuje zejména vozidlo kategorie M1, M2, N1 s emisemi CO2 pod stanovenými limity, a v určitých obdobích i vozidla na alternativní paliva (biopaliva, elektřina, vodík) s podmínkami. Dlouhodobě se mění definice pro období do roku 2025 a od roku 2026, kdy mohou platit přísnější emise a CO2 limity.
Pro soukromé elektromobily platí omezenější rozsah výdajů na provoz (např. základní náhrady a náhrady za spotřebované pohonné hmoty, pokud není uplatněn paušál). Pro firemní elektromobily se dají uznat rozsáhlejší skupiny výdajů: odpisy, pojistné, opravy a údržba včetně technických prohlídek, spotřebu pohonných hmot a kapaliny, případně paušální výdaj na dopravu. Obecně platí, že čím vyšší je vstupní cena vozidla a čím více je vozidlo používáno pro služební účely, tím je daňový režim výhodnější při vložení elektromobilu do obchodního majetku.
Pořízení a financování - jaké možnosti existují
Při rozhodování o pořízení elektromobilu pro firmu je třeba zvážit několik klíčových faktorů: typ vozidla (bezemisní versus nízkoemisní), jeho střet s obchodní činností, a zda bude zapojeno do obchodního majetku. V rámci programu ELEKTROMOBILITA lze získat záruky a finanční příspěvky na nákup vozidel a dobíjecí infrastruktury; výše podpory závisí na kategorii vozidla a počtu dobíjecích stanic. Objem a rozdělení dotací se řídí limity de minimis a podmínkami NRB po schválení žádosti.
Bezemisní vozidla - tedy elektromobily a vozidla na vodíkový pohon - mohou být z hlediska mimořádných odpisů a daňových pobídek výrazně výhodnější. Od 1. 1. 2024 je možné uplatnit mimořádné odpisy jen u bezemisních vozidel pořízených v období 2024-2028; odpisy se provedou rovnoměrně do 100 % vstupní ceny a se zvláštním dělícím schématem pro první rok. Výše odpisů a koeficienty se liší podle odpisových skupin a platných zákonů o dani z příjmů.
Jaké jsou typy elektromobilů a jak je hodnotit pro podnikání
- BEV (Battery Electric Vehicle) - plně elektrické vozidlo poháněné výhradně bateriemi.
- HEV (Hybrid Electric Vehicle) - hybridní vozidlo s kombinací spalovacího motoru a elektromotoru.
- PHEV (Plug-in Hybrid Electric Vehicle) - hybrid, který lze externě dobíjet.
- FCEV (Fuel Cell Electric Vehicle) - vozidla s palivovými články na vodík.
Pro podnikatelské účely je důležité vybírat vozidla s ohledem na dojezd (WLTP), rychlost nabíjení, dostupnost nabíjecích karet a náklady na servis. Většina firem sleduje, že dojezd kolem 600 km je vhodný pro manažerské a obchodní cesty, zatímco pro městský provoz stačí kolem 300 km. Důležitý je i výběr baterie a jejího nabíjení - doporučuje se u Li-NMC baterií nastavit nabití na 80 % pro delší životnost.
Nabíjení elektromobilů a infrastruktura pro firmy
Automatizované a inteligentní řízení nabíjení pomáhá optimalizovat náklady na energii a zvyšuje efektivitu flotily. Firma Greenbuddies nabízí kompletní řešení - solární carporty, wallboxy a dobíjecí stanice pro elektromobily pro firmy, podnikatele a provozovatele veřejných zařízení. Při výběru nabíjecí stanice je třeba zohlednit výkon (AC/DC/UFC), typ konektorů, možnosti řízení a kompatibilitu s vozovým parkem, případně integraci do ERP systémů a energetických tarifů.
Solární carporty zvyšují energetickou soběstačnost a současně poskytují ochranu vozidlům. Wallboxy představují flexibilní řešení pro instalaci v garážích, na parkovištích či u provozoven. Greenbuddies zdůrazňují význam poradenství a individuálního návrhu řešení, včetně posouzení ekonomické návratnosti a integrace s existujícími systémy. Instalace dobíjecí stanice je způsobilým výdajem a může být částečně proplacena z dotačních programů.
Podpůrné programy a dotace pro elektromobilitu v ČR zahrnují program Záruka elektromobilita - I. výzva, která poskytuje až 300 000 Kč na nákup nákladního elektromobilu nebo auta na vodíkový pohon a 200 000 Kč na osobní elektromobil. Podmínkou je uzavření úvěru na elektromobilitu a schválení Národní rozvojovou bankou (NRB) s ručením až 70 % kupní ceny vozidla. Dotace je dostupná pro OSVČ i firmy v různých odvětvích - od průmyslu po služby a dopravu.
Podnikatelé mohou využít výhod: zrychlené odpisy, levnější povinné ručení a další daňové preference. V souvislosti s provozem je důležité sledovat spotřebu energie, provozní náklady a údržbu, které jsou často nižší než u vozidel se spalovacím motorem. Důležité je také zohlednit infrastrukturu, aby byl zajištěn pohodlný a efektivní nabíjecí cyklus pro flotilu.
Praktické tipy pro manažery a firmy
- Analyzujte velikost vozového parku, typ vozidel a průměrné denní ujeté vzdálenosti.
- Zvažte umístění nabíjecích stanic a možnosti řízení nabíjení pro snižování provozních nákladů.
- Využijte inteligentní systém řízení nabíjení a integrujte nabíjení s ERP a tarifními plány pro firmy.
- Využívejte dotační programy na pořízení elektromobility a dobíjecí infrastruktury; sledujte aktuální výzvy NRB a Ministerstva průmyslu a obchodu.
- Uvažujte o fotovoltaické elektrárně pro ještě větší energetickou soběstačnost a zajištění zelené energie pro nabíjení.
Konkrétní doporučení pro firmy a OSVČ
Pro firmy zvažte nákup BEV vozidel a vybudování vlastní dobíjecí infrastruktury s integrovanou solární výrobou, která zlepší environmentální profil firmy a sníží provozní náklady. Zvažte program ELEKTROMOBILITA a možnosti financování přes NRB, který může poskytnout záruky a finanční příspěvky, a tím snížit počáteční investice.
Pro OSVČ a menší firmy je vhodná kombinace osobního BEV a několika služebních vozidel s nízkým provozním zatížením. Využívejte dotace na auto pro firmy a OSVČ a soustřeďte se na systematickou integraci nabíjení do pracovních procesů a logistiky, aby byl zajištěn plynulý chod podnikání.
V souvislosti s rostoucí infrastrukturou dobíjení a rozvojem elektromobility je výhoda snazšího přístupu k elektřině a alternativním palivům významná pro konkurenceschopnost firem na trhu.
EnerSpot | Jaký zvolit tarif pro dodávku elektřiny?
Souhrn klíčových myšlenek
- Elektromobilita je dnes pevně spojena s daňovou optimalizací a podporami pro firmy a OSVČ.
- Bezemisní vozidla a nízkoemisní vozidla mají odlišné daňové režimy a odpisové možnosti, které se postupně mění podle legislativy.
- Vybavení firmy nabíjecí stanicí a případné propojení s vlastní fotovoltaikou může významně snížit náklady na energii a zlepšit image firmy.
- Aktuální dotační programy a záruky NRB usnadňují pořízení bezemisních vozidel a dobíjecí infrastruktury.
tags: #elektromobil #podnikani #druhy