Za tu dobu, co dovážím auta ze zahraničí, ať už z Německa nebo Švýcarska, se s mně často ptáte na DPH při dovozu a v případě Švýcarska na clo. Připravil jsem pro vás článek, kde se snažím vše uvést na pravou míru. V praxi se shledávám s touto otázkou dnes a denně. Jak to je s DPH při dovozu auta z Německa. Připravil jsem vám soupis, jak se to ve skutečnosti s daní při dovozu z německa má. Zde je třeba na začátku rozlišit, zda kupujete vozidlo jako fyzická nebo právnická osoba, respektive jako plátce nebo neplátce DPH v Čechách. Nesmíme taktéž zapomenout na pravidlo 6měsíců/6 tisíc kilometrů. Vozidla mladší 6ti měsíců nebo nájezd pod 6ticíc kilometrů. Za vozidlo mladší 6ti měsíců nebo s nájezdem menším 6tisíc kilometrů se odvádí DPH v Čechách. V praxi to znamená, že DPH zaplatíte při nákupu v zahraničí (následně po registraci v CZ je výše DPH vrácena), ale před samotnou registrací je třeba kontaktovat Finanční úřad v Čechách, kde se opět musí zaplatit DPH ve výši 21%. U vozidel starších/s větším nájezdem je situace následující: Jako fyzická osoba nebo neplátce je DPH již zahrnuto v kupní ceně a tím pádem odvedeno v zahraničí. Po dovozu do ČR se již žádná daň neplatí. Právnická osoba nebo plátce DPH má možnost o vrácení DPH ze zahraničí (pokud u konkrétního vozidla lze daň odečíst, většinou je pak v inzerátu uvedená dvojí cena brutto+netto, případně poznámka “MwSt. ausweisbar”) zažádat. Správný postup je takový, že vozidlo se v zahraničí hradí vč. DPH a o jeho vrácení se žádá až po registraci v ČR, jednoduchým formulářem, ke kterému se přiloží české doklady od vozidla. Vše se řeší s prodejcem, který si výši DPH nechává jako kauci pro případ, že byste vozidlo nevyvezli do zahraničí, případně tam za něj daň neodvedli. Vše je záležitost několika dní, veškerá komunikace a administrativa v praxi běží přeze mě. Dle celního úřadu v Plzni, kde ze Švýcarska dovezená auta vyclívám, je Clo (10%) + DPH (21%) splatné za každé vozidlo dovezené ze Švýcarska, bez vyjímky. Na vrácení švýcarského DPH (7,7% kupní ceny) má ale nárok každý, kdo kupuje vozidlo, u kterého DPH lze odečíst. Na každé vozidlo, které se ze Švýcarska veze, je třeba na celmnici na CH/EU hranici zahájit tzv. tranzitní režim (T1), který ukladá podmínku, že se vozidlo musí přepravovat na vleku. Není tedy možné přivézt vozidlo po ose, na švýcarských převozních značkách. S převozními značkami je to všeobecně složité - dle německé policie v případě převozu automobilu z CH na CH převozkách občanem třetí země není uznávaná CH STK, tudíž jsou vozidla při první kontrole v Německu odstavována a jejich majitelům pak vznikají vícenáklady spojené s objednáním dopravy na vleku do cílové destinace. Výše zmíněný celní režim tranzitu se pak musí ukončit v cílové zemi, v tomto případě v Čechách a v mém konkrétním případě v Plzni. Zde je pak vyčíslena výše DPH a cla a vozidlo je uvolněno pro tzv. běžný režim. Celý proces není složitý, jen časově hodně náročný. Ano, v podstatě lze. nejlepší je informovat se u konkrétní společnosti o nabízených službách, ta Vám potom sdělí konkrétní podmínky. Všeobecně to ale probíhá tak, že vozidlo se v zahraničí závazně rezervuje, je třeba si však vyžádat malý a velký TP vozidla + návrh smlouvy vč. kupní ceny. Na základě těchto dokumentů pak leasingová společnost uvolňuje peněžní prostředky na Váš účet. Vozidlo je následně potřeba co nejrychleji dostat do Čech, kde pak probíhá STK a zápis do registru. COC list (prohlášení o shodě) je oficiální dokument vydaný přímo výrobci automobilu při opuštění závodu. U vozidel od roku výroby 1996 by měl tento dokument být vždy přítomen, z praxe ale můžu potvrdit, že ani u ojetých vozidel novějšího data výroby nemusí tento dokument být k dispozici (předchozí majitel ztratil nebo také neobdržel). Pokud má vozidlo COC list a platnou STK ve státě EU, stačí před zápisem provést evidenční kontrolu na STK. Zápis pak probíhá na základě těchto tří dokumentů (pozor! Je třeba mít protokol o poslední STK ze zahraničí), není třeba dělat kompletní nová STK = ušetříte řádově 2500 Kč! Také časová náročnost je značně nižší, i když se s vozidlem na STK samozřejmě musíte vydat. Přemýšlíte o novém autě, ale aktuální nabídka na českém trhu vás neuspokojuje? Doufáte, že v cizině najdete širší výběr nebo přívětivější ceny? Ať už svůj úlovek objevíte kdekoliv, musíte vědět, co dovoz aut ze zahraničí obnáší. Třeba s bezplatným účtem Wise, díky kterému ušetříte při platbě v cizí měně. Samotná kupní cena auta není to jediné. Musíte počítat s dalšími náklady. Náklady na cestu do země prodejce. Náklady na dovoz auta ze zahraničí do ČR. Platba evidenční kontroly a případné technické prohlídky. Kurzová ztráta při platbě v cizí měně. Banky a směnárny hýbou se směnným kurzem, aby na směně vydělaly. Dovážíte-li vozidlo ze třetí země, tedy například z USA, budete daň bez výjimky platit. DPH zaplacené se vypočítává z kupní ceny a v České republice činí 21 %. Zaplatit budete muset taky clo, které je stanovené celním sazebníkem TARIC. Jelikož je Evropská unie zároveň unií celní, clo za dovoz auta z členských států EU samozřejmě neplatíte. A co DPH? Pokud nakupujete v rámci EU, můžete se mu v určitých případech vyhnout. Nové auto z EU do 6 000 najetých kilometrů od soukromé osoby neplatící DPH DPH platíte v místě, kde auto registrujete. Auto z EU nad 6 000 najetých kilometrů od soukromé osoby neplatí DPH. Nové auto z EU do 6 000 najetých kilometrů od subjektu přihlášeného k platbě DPH DPH platíte v místě, kde auto registrujete. Auto z EU nad 6 000 najetých kilometrů od subjektu přihlášeného k platbě DPH Prodejce může a nemusí zahrnout DPH do kupní ceny. Jak auto v zahraničí zaplatit? Hotovost v řádu statisíců korun s sebou asi nepotáhnete. Někde to může být dokonce i nelegální. Řešení? Multiměnový účet Wise zdarma, ze kterého zaplatíte výhodným převodem. Garantuje vám totiž středový tržní kurz bez přirážek, které si účtují běžné banky. Na účtu můžete mít přes 40 měn, takže platíte klidně přímo v dané měně. Na kolik vás platba vyjde s Wise, si spočítáte i před registrací. Debetní kartu bez poplatku za vedení. Zaplatíte s ní po celém světě. Se středovým kurzem. Wise konto je úplně zdarma - žádné poplatky za vedení. Než se vydáte na samotný registr vozidel, čeká vás návštěva STK. Tam provedete buď jen evidenční kontrolu, nebo technickou prohlídku. Záleží na tom, jestli je auto nové, nebo ojeté, a odkud ho vezete. Zařídit si musíte taky pojištění, což zvládnete snadno online. Pak přistoupíte k samotné registraci. Buď online přes Portál dopravy, nebo osobně na registru vozidel. Vyberte si zemi, ze které chcete auto dovézt. Vyberte si své nové auto. Internet vás zahltí množstvím inzerátů a webů s novými i ojetými auty. Začít můžete třeba na známém mezinárodním portálu Autoscout24. Podívejte se na auto osobně. Stojí za to i delší cesta. Kromě stavu vozidla prověřte i jeho historii. Předem se dohodněte na podmínkách koupě, ceně a dalších náležitostech. Klíče od auta držíte v ruce, zbývá ho jen nějakým způsobem dostat do Česka. Nasednete a jedete. Při dovozu auta z Evropy se jedná o tu častěji využívanou variantu. Před odjezdem si pozorně prostudujte, zda vás ze země vůbec pustí. Jestliže kupujete auto ze zámoří, pravděpodobně tuhle variantu zvolíte. V Evropě si ji vyberou ti, kteří chtějí mít dovoz vozidla do Čech co nejvíce bezproblémový. Musíte samozřejmě počítat s vyšší cenou. Jakmile máte auto v garáži, čeká vás rande s pojišťovacím agentem. Zřídí vám povinné ručení a nabídne možnosti havarijního připojištění. Je to v kapse. Dovoz aut ze zahraničí už máte v malíčku. Zdroje zkontrolovány dne 3. 5. 2025. Veškerý dovoz ze třetích zemí, například z USA, Číny nebo Ruska, bude podléhat DPH s výjimkou dovozu zboží, u kterých se uplatní osvobození od daně např. z důvodu humanitární pomoci. 1. Plátce DPH, který dováží zboží z třetí země, přiznává a odvádí DPH z dovozu zboží bez ohledu na hodnotu zásilek v rámci daňového přiznání. 2. Pro zboží v hodnotě nepřesahující 150 EUR může být uplatněn zvláštní režim Import One Stop Shop. DPH odvádí místo příjemce zboží osoba registrovaná do dovozního režimu - dodavatel nebo provozovatel elektronického rozhraní. Pak je kupující osvobozen od platby DPH. Zvláštní režim při dovozu zboží nízké hodnoty - pro zboží v hodnotě nepřesahující 150 EUR může DPH vybrat pošta nebo jiná kurýrní společnost, která má povolení k použití zvláštního režimu dovozu zboží nízké hodnoty, jako službu pro zákazníka. Dovážíte zboží ze zahraničí a nejste si jisti, kdy vstupuje do hry clo a kdy DPH? Rozdíl mezi nákupem v rámci EU a dovozem ze „třetí země“ má zásadní dopady nejen na cash flow, ale i na administrativu a daňová rizika. Nejdůležitější rozdíl: nákup z EU vs. dovoz ze třetí zeměPři pořízení zboží ze zahraničí je z hlediska DPH a cla nezbytné rozlišit, zda je zboží odesláno nebo přepraveno z jiného členského státu Evropské unie, nebo ze státu mimo celní území EU. Stejně důležité je postavení kupujícího z hlediska DPH - tedy zda jde o plátce, identifikovanou osobu, neplátce či nepodnikající fyzickou osobu.Pořízení zboží z EU (Německo, Slovensko apod.)Pokud je zboží pořízeno v jiném členském státě EU, nepodléhá celnímu řízení ani clu. Z hlediska DPH se jedná o pořízení zboží z jiného členského státu. Plátce DPH přizná daň v tuzemsku v režimu přenesené daňové povinnosti a při splnění podmínek si současně uplatní nárok na odpočet. Osobě, která není plátcem DPH, může při překročení zákonného limitu vzniknout povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba a daň v ČR přiznat, avšak bez nároku na odpočet. Nepodnikající osoby obvykle hradí DPH v ceně účtované dodavatelem.Dovoz zboží z třetí země (Čína, USA apod.)Při dovozu ze třetí země (např. USA, Čína, Norsko či Švýcarsko) zboží podléhá celnímu řízení a může vzniknout také povinnost uhradit clo. DPH při dovozu se uplatní bez ohledu na postavení příjemce. Rozdíl spočívá pouze v tom, že plátce DPH může při splnění podmínek uplatnit nárok na odpočet, zatímco neplátce nese daň jako konečný náklad.Postup při dovozu zboží z třetí země: krok za krokemDovoz zboží je proces, který začíná ještě před samotným vstupem zboží na území EU.Krok 1: Registrace EORI Každý hospodářský subjekt, který komunikuje s celními orgány, musí mít přidělené číslo EORI (Economic Operators Registration and Identification). Toto číslo slouží jako identifikátor při podávání celních prohlášení a další komunikaci s celní správou. V České republice je EORI zpravidla odvozeno od DIČ. Bez registrace EORI nelze celní řízení zahájit.Krok 2: Celní řízení (propuštění zboží) Samotné celní řízení probíhá elektronicky a jeho základem je celní prohlášení. To současně plní funkci daňového dokladu pro účely DPH. K celnímu prohlášení se dokládá zejména obchodní faktura, přepravní dokumenty, případně doklad o původu zboží a další dokumenty v závislosti na jeho povaze.Celní prohlášení může podat dovozce sám nebo prostřednictvím zástupce. V praxi většina podnikatelů využívá služeb specializovaného celního deklaranta, protože správné zatřídění zboží a stanovení celní hodnoty vyžaduje odbornou znalost a zkušenost. Nejčastějším celním režimem při dovozu je propuštění zboží do volného oběhu. Tímto okamžikem získává zboží status unijního zboží a může se volně pohybovat po území EU.Krok 3: Vyměření a platba cla a DPH Výpočet DPH a cla při dovozu Správný výpočet cla a DPH je klíčový nejen pro stanovení skutečných nákladů, ale i pro minimalizaci daňových a celních rizik.Z čeho se počítá clo? Clo se vypočítává z celní hodnoty zboží. Základní metodou jejího stanovení je tzv. transakční hodnota, tedy skutečně zaplacená nebo splatná cena za zboží při jeho prodeji pro vývoz do EU. Tato částka se dále zvyšuje o určité náklady, pokud již nejsou v ceně zahrnuty, zejména o dopravu do místa vstupu na území EU, pojištění, balné, provize či některé licenční poplatky, jsou-li podmínkou prodeje.Druhým určujícím faktorem je celní sazba, která se stanoví podle sazebního zařazení zboží v systému TARIC. Výši sazby může ovlivnit také země původu zboží, zejména pokud lze uplatnit preferenční režim na základě mezinárodní dohody.Z čeho se počítá DPH? I v případech, kdy je clo nulové, zůstává povinnost přiznat DPH. Základ daně pro DPH tvoří celní hodnota zvýšená o vyměřené clo a případně i spotřební daň. V určitých situacích se připočítávají také vedlejší náklady do prvního místa určení v EU. DPH se tak počítá i z částky cla, což zvyšuje celkové zatížení dovozu.Pro lepší představu o dopadu cla a DPH na konečnou cenu uveďme jednoduchý modelový příklad: Podnikatel si objedná zboží z Číny za 8 000 Kč. Náklady na dopravu a pojištění do místa vstupu zboží na území EU činí 400 Kč a nejsou zahrnuty v ceně. Zboží nepodléhá spotřební dani a neuplatňuje se preferenční celní sazba. Celní hodnota se v takovém případě stanoví jako součet ceny zboží a nákladů do vstupu do EU, tedy 8 400 Kč. Při celní sazbě 4,5 % činí clo 378 Kč. Základ daně pro výpočet DPH tvoří celní hodnota zvýšená o clo, tedy 8 778 Kč. Při základní sazbě DPH 21 % vychází daň na 1 843,38 Kč.DPH při dovozu zboží a daňové přiznání Z pohledu plátců DPH je zásadní způsob přiznání daně při dovozu. Ve standardním režimu přiznává plátce daň při dovozu přímo v daňovém přiznání, pokud je osobou, které vznikla povinnost daň přiznat, a pokud je dovoz uskutečněn v rámci jeho ekonomické činnosti. Plátce si současně může uplatnit nárok na odpočet daně, jsou-li splněny obecné podmínky pro odpočet, zejména že: přijaté zboží používá pro uskutečňování zdanitelných plnění s nárokem na odpočet (např. prodává zboží či služby, které podléhají DPH), je osobou uvedenou jako dovozce v celním prohlášení, disponuje rozhodnutím o propuštění zboží do příslušného celního režimu (resp. jiným dokladem stanoveným zákonem). Za těchto podmínek dochází k tzv. samovyměření daně v daňovém přiznání, aniž by bylo nutné DPH fyzicky hradit celnímu úřadu. Tento mechanismus má významný pozitivní dopad na cash flow, zejména u pravidelných či objemných dovozů.Existují však situace, kdy je DPH vyměřena platebním výměrem celního úřadu, například při porušení celních předpisů, nezákonném dovozu nebo při úniku zboží celnímu dohledu. Pro neplátce DPH představuje odvedená daň konečný náklad.Nejčastější daňová rizika a chyby při dovozu Z daňového pohledu představuje dovoz zboží oblast, kde se relativně často kumulují chyby s přímým dopadem na DPH, základ daně i nárok na odpočet. Riziko přitom nespočívá pouze ve výši cla, ale zejména v nesprávném stanovení daňových povinností.Nesprávně určený základ daně pro DPH Jedním z klíčových problémů bývá nesprávně určený základ daně pro DPH při dovozu. V praxi se často opomíjí, že do základu daně vstupuje nejen celní hodnota, ale i vyměřené clo, případná spotřební daň a některé vedlejší náklady do prvního místa určení v tuzemsku. Podhodnocení základu daně může vést k doměření DPH včetně úroků z prodlení.Rozdílné údaje v celním prohlášení a účetnictví Dalším rizikem je nesoulad mezi údaji v celním prohlášení a účetnictvím či daňovým přiznáním. Rozdíly v hodnotách, měně přepočtu nebo okamžiku vzniku povinnosti přiznat daň bývají předmětem kontrol. Správce daně dnes běžně porovnává údaje z celní správy s přiznáními k DPH.Nárok na odpočet DPH při dovozu Významnou oblastí je také nárok na odpočet DPH při dovozu. Plátce může uplatnit odpočet pouze tehdy, pokud je příjemcem zboží a používá jej pro ekonomickou činnost s nárokem na odpočet. Rizikové jsou situace, kdy dovozce uvedený v celním prohlášení není totožný s osobou, která si nárokuje odpočet, případně kdy nejsou splněny formální náležitosti. V takových případech může být nárok na odpočet zpochybněn.Chyba v posouzení, kdo je dovozce zboží Specifickým daňovým rizikem je rovněž nesprávné posouzení toho, kdo je skutečným dovozcem z pohledu DPH, zejména u řetězových obchodů nebo při využití různých dodacích podmínek (Incoterms). Chybné určení může vést k tomu, že daň není přiznána správnou osobou.Rozdíl mezi správně a nesprávně nastaveným procesem přitom často nepoznáte při samotné objednávce, ale až při kontrole nebo při zpětném přepočtu skutečné marže.Právě proto dává smysl věnovat dovozu pozornost nejen z logistického, ale i z daňového hlediska - a nastavit jej tak, aby byl dlouhodobě udržitelný, transparentní a obhajitelný před správcem daně. Osobní majetek osob stěhujících se po ukončení obvyklého pobytu ve státě, který není členským státem Společenství (EU), k obvyklému pobytu ve Společenství je osvobozen od cla podle příslušných ustanovení nařízení Rady č. Osvobození od cla mohou využít pouze osoby, které měly místo obvyklého pobytu mimo celní území Společenství nepřetržitě po dobu nejméně dvanácti měsíců. Osobní majetek stěhujících se osob je osvobozen od cla, pokud byl, s výjimkou zvláštních případů odůvodněných okolnostmi, v držení osoby a jedná-li se o nespotřebitelné věci, byl užíván v místě bývalého obvyklého místa pobytu nejméně šest měsíců přede dnem, ke kterému ukončil obvyklý pobyt v zemi odeslání. Od dovozního cla nejsou osvobozeny alkoholické výrobky, tabák a tabákové výrobky, dopravní prostředky jiné než k osobnímu užití a předměty použitelné k výkonu povolání jiné než přenosné nástroje a přístroje. Dovezený automobil musí být formálně propuštěn do volného oběhu ve Společenství, i když má být osvobozen od cla a DPH. Celní formality související s propuštěním do volného oběhu se uskutečňují zpravidla u místně příslušného vnitrozemského celního úřadu. Kromě dokladu prokazujícího pořizovací hodnotu automobilu vyžaduje celní úřad také prokázání doby trvání pobytu v zahraničí a délky používání dovezené věci. Vozidlo, které není do Společenství dopravováno v souvislosti se stěhováním osoby do Společenství, podléhá vyměření dovozního cla a DPH. Při propuštění dovezeného osobního automobilu do volného oběhu ve Společenství je celním sazebníkem Společenství stanovena sazba cla 10 %. Jednou z cest, jak si pořídit vozidlo, je jeho dovoz ze zemí EU. Mezi ty nejoblíbenější patří Německo a Belgie, kde si můžete pořídit auto za příjemnou cenu a s lepší výbavou než u nás. Navíc se většinou můžete spolehnout na jeho lepší technický stav. S dovozem aut je spojena celá řada formalit, mezi nimi i daně a poplatky. Co je třeba uhradit při dovozu automobilu do ČR?DPH (Daň z přidané hodnoty)Nová vozidla: Pokud kupujete nový automobil (do 6 měsíců od první registrace nebo s nájezdem do 6 000 km), musíte zaplatit DPH v České republice, a to ve výši 21 %. V zemi původu tak koupíte vozidlo bez DPH a uhradíte ji následně v ČR.Ojetá vozidla: U ojetých vozidel (starších než 6 měsíců a s nájezdem nad 6 000 km) se DPH obvykle platí v zemi nákupu. Je důležité si ověřit, zda je prodejce plátcem DPH a jaký režim prodeje uplatňuje.Clo a spotřební daňPři dovozu automobilu ze zemí EU clo neplatíte, při dovozu vozidla ze zemí mimo EU, například ze Švýcarska, už ale musíte počítat s úhradou cla ve výši 10 % z hodnoty vozidla a DPH ve výši 21 %. Její výše se odvíjí od emisní normy vozidla a pohybuje se v rozmezí od 3 000 Kč do 10 000 Kč. Její úhrada jde za novým majitelem vozidla, platí se při první registraci vozidla na území České republiky. Když pak dojde ke změně majitele, nový majitel už ji nehradí.EURO 0: 10 000 KčEURO 1: 5 000 KčEURO 2: 3 000 KčEURO 3 a vyšší: bez poplatkuPojištěníNež vozidlo v ČR zaregistrujete, musíte mu sjednat povinné ručení, jinak řečeno zákonné pojištění odpovědnosti z provozu vozidla. Toto pojištění potřebujete už na převoz vozidla, pokud ho realizujete po silnici. Pokud vozidlo přepravujete na podvalníku, povinné ručení není potřeba, stačí si ho sjednat před registrací vozidla.Víte, že kromě pojištění potřebujete na převoz i převozní značky?Technická prohlídka a evidenční kontrolaPřed registrací vozidla musíte absolvovat technickou prohlídku a evidenční kontrolu, které ověří technický stav vozidla a shodu s údaji v dokladech. Náklady na tyto kontroly se liší podle poskytovatele služeb, na samotnou evidenční kontrolu si připravte zhruba 1000 Kč, provedení dovozové STK, emise a evidence vyjde násobně víc.Dovozová technická kontrola má za úkol nejen kontrolu vozidla jako takovou, ale i shodu mezi dokumenty a vozidlem. Připravte si zahraniční technický průkaz (malý a velký) a doklad o sjednaném povinném ručení. Všechny dokumenty předložte v kanceláři STK. Mechanik následně provede měření emisí a kontrolu VIN, technik pak kontrolu vozidla. Zajímá ho, zda odpovídá údajům v technickém průkazu, například stav brzd, řízení, osvětlení, podvozek a pneumatiky. Po kontrole obdržíte protokol o technické prohlídce, který slouží pro registraci vozidla na úřadě.Evidenční kontrola je levnější než dovozová technická a týká se automobilů dovezených ze zemí EU nebo vybraných států (Švýcarsko, Norsko, Island, Lichtenštejnsko), kde má automobil platnou STK. Přejeme vám mnoho šťastných kilometrů s vaším novým vozidlem!
