Za tu dobu, co dovážím auta ze zahraničí, ať už z Německa nebo Švýcarska, se mně často ptáte na DPH při dovozu a v případě Švýcarska na clo. Připravil jsem pro vás článek, kde se snažím vše uvést na pravou míru. V praxi se shledávám s touto otázkou dnes a denně.
Kdy se u dovozu automobilu platí DPH v ČR
Zde je třeba na začátku rozlišit, zda kupujete vozidlo jako fyzická nebo právnická osoba, respektive jako plátce nebo neplátce DPH v Čechách. Vozidlo je nové. Pro účely DPH se za nové považuje takové vozidlo, které nemá najeto více než 6 000 km NEBO bylo novému majiteli předáno do 6 měsíců od první registrace. Auto má najeto méně než 6.000 km nebo stáří vozu je do 6 měsíců od 1. Platbě DPH se nevyhnou všichni majitelé auta, ať už fyzické osoby či právnické osoby, jejichž vozidlo má najeto méně než 6000 km nebo od první registrace vozidla v zahraničí neuplynulo více než 6 měsíců. Takové vozidlo se dle zákona považuje za nové a u příslušného českého finančního úřadu musí být odvedeno vyčíslené DPH dle předložené zahraniční faktury.
Za vozidlo mladší 6ti měsíců nebo s nájezdem menším 6tisíc kilometrů se odvádí DPH v Čechách. V praxi to znamená, že DPH zaplatíte při nákupu v zahraničí (následně po registraci v CZ je výše DPH vrácena), ale před samotnou registrací je třeba kontaktovat Finanční úřad v Čechách, kde se opět musí zaplatit DPH ve výši 21%. Na daném finančním úřadě vyplníte Hlášení podle § 19 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty a DPH odvedete.
Pro přihlášení nového auta z dovozu na registru vozidel k ostatním dokladům ještě předložíte potvrzené “Hlášení o pořízení nového dopravního prostředku“. Na příslušném finančním úřadě předložíte doklady k vozidlu a fakturu z Evropské unie. Dle § 19 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty Vám finanční úřad vyčíslí DPH, které následně uhradíte. Pro přihlášení vozidla pak obdržíte potvrzení od finančního úřadu o odvodu DPH.
Jak je to u ojetých vozidel a u neplátců DPH
U vozidel starších/s větším nájezdem je situace následující: Jako fyzická osoba nebo neplátce je DPH již zahrnuto v kupní ceně a tím pádem odvedeno v zahraničí. Po dovozu do ČR se již žádná daň neplatí. Kupujete-li auto od soukromého prodejce, nemusíte v zemi prodejce platit DPH. Tuto daň musíte zaplatit až v zemi, kde vozidlo zaregistrujete. Pokud jste DPH zaplatili dvakrát (tzn. na vrácení peněz.
Pořízení ojetého dopravního prostředku podléhá stejnému režimu jako pořízení jakéhokoli jiného zboží v zemích EU. Pořídí-li ojetý dopravní prostředek z EU osoba, která není plátcem daně od osoby registrované v jiném členském státě, zaplatí cenu včetně DPH se sazbou daně členského státu, ve kterém automobil pořizuje. Proto lze na tyto dovozy použít pravidla známá z ČR.
Postup pro plátce DPH (firmy) při dovozu z EU
Právnická osoba nebo plátce DPH má možnost o vrácení DPH ze zahraničí (pokud u konkrétního vozidla lze daň odečíst, většinou je pak v inzerátu uvedená dvojí cena brutto+netto, případně poznámka “MwSt. ausweisbar”) zažádat. Správný postup je takový, že vozidlo se v zahraničí hradí vč. DPH a o jeho vrácení se žádá až po registraci v ČR, jednoduchým formulářem, ke kterému se přiloží české doklady od vozidla. V praxi se však setkáváme s tím, že němečtí prodejci odmítají českým zákazníkům automobily bez DPH prodávat. To je dáno zejména tím, že důkazní povinnost vůči německému finančnímu úřadu, proč byla faktura vystavena bez DPH, má právě prodejce. Jako kompromisní řešení může český dovozce navrhnout, že faktura bude vystavena bez německé DPH, ale zároveň s ní bude zaplacena i kauce ve výši německé DPH, která je vratná poté, co dovozce doloží prodávajícímu důkazy o tom, že automobil byl skutečně vyvezen do ČR a zde řádně přihlášen.
Plátce, který pořizuje za úplatu nový dopravní prostředek od osoby registrované k dani v jiném členském státě, uskutečňuje pořízení zboží z jiného členského státu. Toto pořízení plátce vykáže v přiznání k DPH na ř. 3 „Pořízení zboží z jiného členského státu“ (v případě, že má nárok na odpočet, vykáže také na ř.). Plátce, který dodává za úplatu nový dopravní prostředek do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě, uskutečňuje plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet daně.
Dovoz aut ze Švýcarska: clo i DPH
Švýcarsko a Norsko nejsou členy Evropské unie, přesto je na dovoz z těchto zemí nahlíženo jako na dovoz z EU. Dle celního úřadu v Plzni, kde ze Švýcarska dovezená auta vyclívám, je Clo (10%) + DPH (21%) splatné za každé vozidlo dovezené ze Švýcarska, bez vyjímky. Na vrácení švýcarského DPH (7,7% kupní ceny) má ale nárok každý, kdo kupuje vozidlo, u kterého DPH lze odečíst.
Na každé vozidlo, které se ze Švýcarska veze, je třeba na celmnici na CH/EU hranici zahájit tzv. tranzitní režim (T1), který ukladá podmínku, že se vozidlo musí přepravovat na vleku. Není tedy možné přivézt vozidlo po ose, na švýcarských převozních značkách. S převozními značkami je to všeobecně složité - dle německé policie v případě převozu automobilu z CH na CH převozkách občanem třetí země není uznávaná CH STK, tudíž jsou vozidla při první kontrole v Německu odstavována a jejich majitelům pak vznikají vícenáklady spojené s objednáním dopravy na vleku do cílové destinace.
Výše zmíněný celní režim tranzitu se pak musí ukončit v cílové zemi, v tomto případě v Čechách a v mém konkrétním případě v Plzni. Zde je pak vyčíslena výše DPH a cla a vozidlo je uvolněno pro tzv. běžný režim. Celý proces není složitý, jen časově hodně náročný.
Proč se vyplatí ověřit doklady a technické údaje před koupí
Technické průkazy ze zahraničí musí být vždy v originálu a kompletní. Některé evropské země vydávají dva technické průkazy (např. dovoz z Německa), jiné pouze jeden (např. dovoz z Itálie). Při koupi vozidla v zahraničí Vám musí prodejce předat doklady v originálu - tj. technický průkaz (technický průkaz část I. i II. - ze zemí, kde jsou dvě části technického průkazu, tak musí být obě části k dispozici). Dalším dokumentem, který Vám může prodejce poskytnout, je CoC list.
COC list (prohlášení o shodě) je oficiální dokument vydaný přímo výrobcem automobilu při opuštění závodu. U vozidel od roku výroby 1996 by měl tento dokument být vždy přítomen, z praxe ale můžu potvrdit, že ani u ojetých vozidel novějšího data výroby nemusí tento dokument být k dispozici (předchozí majitel ztratil nebo také neobdržel). Pokud má vozidlo COC list a platnou STK ve státě EU, stačí před zápisem provést evidenční kontrolu na STK. Pokud k autu nemáte COC list, popř. vozidlo nepochází z Evropské Unie, pak musíte udělat dovozovou technickou prohlídku, které slouží jako podklad ke schválení technické způsobilosti pro provoz vozidla v EU.
STK, evidenční kontrola a dokumenty pro registraci
Jakmile máte vozidlo v Čechách, přistavte ho ke kontrole na vybranou stanici technické kontroly (STK). Pokud si pořídíte auto z Evropské Unie, Norska nebo Švýcarska, obdržíte COC list a vozidlo není starší 4 let, stačí na STK udělat pouze evidenční kontrolu. Kompletní dovozovou technickou prohlídku je tedy nezbytné podstoupit u vozidel starších 4 let. Pokud je k dispozici COC list, technik STK vystaví pouze protokol o technické prohlídce před registrací a provede kontrolu emisí. Pokud COC list k dispozici není, vydá navíc Technický protokol a přílohu k technickému protokolu.
Pokud má dané auto evropskou homologaci, pak toto pravidlo není uplatňováno. V technickém protokolu z STK bude zapsaná emisní norma, která stanoví výši ekologické daně, resp. Starší vozidla dovezená ze států Evropské unie nepodléhají proclení a ani jiným limitům na dovoz. Pokud se jedná o vozidlo starší roku 2000, plnící emisní normu Euro2 a méně, pak bude při registraci v ČR zatíženo navíc ekologickou daní.
Pojištění, zelená karta a registrace vozidla
Před vlastní návštěvou registru vozidel si musíte sjednat povinné ručení a mít k dispozici zelenou kartu. Zelená karta se vystavuje na VIN vozidla. Počátek pojištění musí být ke dni podání žádosti na registr vozidel nebo dříve, nikdy ne později. Nemusíte obstarávat pojištění vozidla, vše pro Vás zajistíme na jednom místě a během několika dní můžete jezdit.
Pro přihlášení vozidla ze zahraničí je třeba vyplnit formulář „Žádost o zápis silničního vozidla do registru silničních vozidel„ jako tomu je u nových vozidel. Pro přihlášení vozidla ze zahraničí jsou třeba dvě návštěvy na registru vozidel. Jakmile úřad zpracuje Vaši žádost o přihlášení auta z dovozu, což může trvat až 30 dní, dostavíte se na úřad k vyzvednutí českého techničáku. Dále obdržíte novou registrační značku (SPZ) dle místa registrace s platností technické prohlídky dle záznamů v protokolech z STK. Na pojišťovnu si nahlásíte novou registrační značku a obdržíte novou zelenou kartu.
Praktická doporučení a logistika
Přemýšlíte o novém autě, ale aktuální nabídka na českém trhu vás neuspokojuje? Doufáte, že v cizině najdete širší výběr nebo přívětivější ceny? Ať už svůj úlovek objevíte kdekoliv, musíte vědět, co dovoz aut ze zahraničí obnáší. Samotná kupní cena auta není to jediné. Musíte počítat s dalšími náklady. Náklady na cestu do země prodejce. Náklady na dovoz auta ze zahraničí do ČR. Platba evidenční kontroly a případné technické prohlídky. Kurzová ztráta při platbě v cizí měně. Banky a směnárny hýbou se směnným kurzem, aby na směně vydělaly.
Jak auto v zahraničí zaplatit? Hotovost v řádu statisíců korun s sebou asi nepotáhnete. Někde to může být dokonce i nelegální. Řešení? Multiměnový účet Wise zdarma, ze kterého zaplatíte výhodným převodem. Garantuje vám totiž středový tržní kurz bez přirážek, které si účtují běžné banky. Na účtu můžete mít přes 40 měn, takže platíte klidně přímo v dané měně. Na kolik vás platba vyjde s Wise, si spočítáte i před registrací. Debetní kartu bez poplatku za vedení. Zaplatíte s ní po celém světě. Wise konto je úplně zdarma - žádné poplatky za vedení.
Za auto žádné DPH platit nemusíte. Vozidlo je ojeté a zaregistrované v EU. Tuto daň musíte zaplatit až v zemi, kde vozidlo zaregistrujete. Pokud Vám prodejce odmítne vystavit fakturu bez DPH, musíte v ČR DPH zaplatit, protože jinak nelze vozidlo na registru vozidel přihlásit. Když vozidlo přihlásíte, je třeba u zahraničního prodejce zažádat o vrácení DPH. Mělo by stačit předložit český technický průkaz k vozidlu, popřípadě doklad o zaplacení DPH, u plátců DPH doklad o registraci k DPH. Prodejce by Vám měl na základě těchto dokladů vystavit opravný doklad a vrátit DPH.
Dovoz z třetích zemí (USA, Velká Británie po Brexitu)
Dovážíte-li vozidlo ze třetí země, tedy například z USA, budete daň bez výjimky platit. DPH zaplacené se vypočítává z kupní ceny a v České republice činí 21 %. Zaplatit budete muset taky clo, které je stanovené celním sazebníkem TARIC. Pro osobní automobily dovážené do Evropské unie platí jednotná celní sazba 10 %. Ke stanovení cla se využívá systém TARIC, přičemž kód pro běžná osobní auta je 87033290.
Finální částku za auto z dovozu ovlivňuje mnoho proměnných. První skupinu nákladů (clo, DPH) určuje přímo kupní cena vozu. Jakmile auto koupíte, je nutné ho v USA odhlásit, vyřídit vývozní dokumentaci a dopravit ho do přístavu. V přístavu se auto naloží do kontejneru, upevní a kontejner se zapečetí. V cílovém evropském přístavu (často Bremerhaven nebo Rotterdam) se auto musí vyložit a celně odbavit.
Aby auto prošlo českou technickou kontrolou, je nutné provést úpravy. Nejčastěji jde o výměnu červených zadních blinkrů za oranžové, montáž zadního mlhového světla, úpravu předních obrysových světel a někdy i přeprogramování rádia či navigace. Osobní auta v USA jezdí téměř výhradně na benzín. S dieselovým motorem se setkáte prakticky jen u velkých pickupů (např. Ford F-Series Super Duty nebo RAM 2500/3500).
Praktická podpora, zastupování a zajištění registrace
Neváhejte a volejte! Zajistíme registraci, značku i pojištění v rekordně krátkém čase! Rádi Vám ušetříme čas a zastoupíme Vás na registru vozidel. Vozidlo registrujeme bez odkladu a české doklady včetně SPZ máme připravené k vyzvednutí většinou do 2 - 4 dní. Zajistíme Vám rovněž kompletní pojišťovací servis ve spolupráci se Srovnávač.cz za nejlepší ceny na trhu. Nekažte si den stáním na úřadech a raději zvolte cestu zastupování při přihlášení auta z dovozu! Jsme tu pro Vás a rádi Vás provedeme celým procesem registrace. Kontaktujte nás. Umíme si poradit i se složitými dovozy. Na konci obdržíte pražskou registrační značku a český technický průkaz. Pojištění Vám také připravíme a můžete jet.
Praktické tipy před koupí
- Vyberte si zemi, ze které chcete auto dovézt. Vyberte si své nové auto. Internet vás zahltí množstvím inzerátů a webů s novými i ojetými auty. Začít můžete třeba na známém mezinárodním portálu Autoscout24.
- Podívejte se na auto osobně. Stojí za to i delší cesta. Kromě stavu vozidla prověřte i jeho historii. Předem se dohodněte na podmínkách koupě, ceně a dalších náležitostech.
- Před odjezdem si pozorně prostudujte, zda vás ze země vůbec pustí. Při dovozu auta z Evropy se jedná o tu častěji využívanou variantu. Při koupi ojetého vozu v jiné zemi EU žádné DPH platit nemusíte.
- Pokud kupujete z třetí země, zvažte komplexní balíček služeb dovozce „na klíč“, abyste se vyhnuli administrativním chybám nebo nákladným úpravám v cíli.
Časté komplikace a na co si dát pozor
- Pozor! Technické průkazy ze zahraničí musí být vždy v originálu a kompletní.
- POZOR! Pokud si pořídít vozidlo, jeho stáří je např. rok od první registrace, ale najeto má méně než 6000 km, tak i v tomto případě musíte DPH zaplatit.
- Při dovozu vozidla z Holandska je nutné předložit oba technické průkazy. Pokud by nebyl tento technický průkaz k dispozici, není registrace auta v ČR možná.
- V Polsku se vydávají dvě části technického průkazu, tzv. Osvědčení o registraci a kartu pojazdu. Pokud zde pobývá majitel vozidla pouze na vízum o strpení, registrovat vozidlo nelze.
- Vždy doporučujeme nejdříve vozidlo odhlásit a až následně je registrovat v dané zemi. Máte tak kontrolu nad celým procesem odhlášení.
Právní a daňové procedury
Plátce, který dodává za úplatu nový dopravní prostředek do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě, uskutečňuje plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet daně. Spolu s přiznáním k DPH a souhrnným hlášením podává prodávající „Hlášení o dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu“. Tato osoba je oprávněna uplatnit nárok na odpočet daně u svého místně příslušného správce daně v daňovém přiznání, ke kterému přiloží kopii daňového dokladu, a s hlášením o dodání nového dopravního prostředku předloží toto daňové přiznání do 10 dnů ode dne dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu.
Osoba, která není plátcem (může se jednat např. Pořizovatel - neplátce DPH), podává přiznání do 10 dnů ode dne pořízení a pořízení uvádí do ř. 64 „Vlastní daň“. Kontrolní hlášení nepodává. Pořizovatel - identifikovaná osoba, podává přiznání do 25. dne měsíce následujícího po měsíci pořízení a k tomuto dni je daň i splatná. Podmínkou pro zapsání vozidla do registru silničních vozidel je i zaplacení DPH z takovéhoto pořízení. K hlášení o pořízení nového motorového vozidla je tato osoba povinna přiložit kopii daňového dokladu, který jí vystavil dodavatel z jiného členského státu.
Užitečné shrnutí kroků při dovozu auta z EU nebo Švýcarska
- Prověřte stav vozidla a kompletnost dokladů (malý a velký TP, COC list).
- Zjistěte, zda je vozidlo považováno za nové (do 6 měsíců nebo do 6 000 km).
- V případě nového vozidla kontaktujte finanční úřad a vyplňte hlášení podle § 19 zákona č. 235/2004 Sb.
- Zařiďte STK nebo evidenční kontrolu podle toho, zda je COC list k dispozici a jaký je věk vozidla.
- Sjednejte povinné ručení a zelenou kartu před návštěvou registru vozidel.
- Přihlaste vozidlo na registru vozidel; úřad má na zpracování žádosti až 30 dní.
- U vozidel ze Švýcarska zahajte tranzitní režim (T1) a na hranici dodejte clo a DPH; následně ukončete režim u celního úřadu v ČR.
Všeobecně to ale probíhá tak, že vozidlo se v zahraničí závazně rezervuje, je třeba si však vyžádat malý a velký TP vozidla + návrh smlouvy vč. kupní ceny. Na základě těchto dokumentů pak leasingová společnost uvolňuje peněžní prostředky na Váš účet. Vozidlo je následně potřeba co nejrychleji dostat do Čech, kde pak probíhá STK a zápis do registru.
V případě pochybností či komplikací s dokumentací, DPH nebo celním režimem doporučujeme využít zkušeného zprostředkovatele nebo daňového poradce. Všeobecně to ale probíhá tak, že veškerá komunikace a administrativa v praxi běží přeze mě.